ФОП: групи єдиного податку, ставки та звітність (2026)

Як зареєструвати ФОП

Реєстрація безоплатна і робиться онлайн через Дію (або в ЦНАП): оберіть КВЕДи (види діяльності), подайте заяву, оберіть групу єдиного податку, підпишіть КЕП (підійде Дія.Підпис), відкрийте рахунок ФОП і перевірте статус платника єдиного податку.

Групи єдиного податку (2026)

1 група — роздрібний продаж на ринках і побутові послуги населенню; без найманих працівників; ліміт доходу 1 444 049 грн/рік:

• єдиний податок — 332,80 грн/міс (фіксований);
• військовий збір — 864,70 грн/міс; ЄСВ «за себе» — 1 902,34 грн/міс.

2 група — послуги та продаж населенню й платникам ЄП; до 10 працівників; ліміт 7 211 598 грн/рік:

• єдиний податок — 1 729,40 грн/міс (фіксований);
• військовий збір — 864,70 грн/міс; ЄСВ — 1 902,34 грн/міс.

3 група — будь-які клієнти (фізособи, бізнес, нерезиденти); без обмеження працівників; ліміт 10 091 049 грн/рік:

• єдиний податок — 5% доходу (без ПДВ) або 3% (з ПДВ);
• військовий збір — 1% доходу; ЄСВ — 1 902,34 грн/міс.

Мінімальний ЄСВ прив'язаний до мінімальної зарплати (8 647 × 22% = 1 902,34 грн). Перевищення лімітів або «заборонені» види діяльності оподатковуються за ставкою 15% і можуть позбавити спрощеної системи.

Звітність і сплата

• 1 і 2 групи — річна декларація (за 2025 рік — до 2 березня 2026); єдиний податок сплачується авансом щомісяця.
• 3 група — квартальна декларація (протягом 40 днів після кварталу); податок — протягом 10 днів після граничного строку подання.

Якщо ви ведете ФОП з-за кордону

Спрощена система не «вимикається» від того, що ви виїхали, і саме тут виникають дві типові помилки:

• ЄСВ і єдиний податок сплачуються, доки ФОП відкритий — незалежно від того, де ви фізично перебуваєте;
• 5% ЄП і 1% військового збору в Україні не закривають зобов'язань у країні проживання: багато юрисдикцій вважають, що діяльність ведеться з їхньої території, і нараховують власний податок та соцвнески.

Водночас відкритий ФОП — вагомий аргумент за те, що ви залишаєтеся податковим резидентом України (а нерезиденти взагалі не можуть бути платниками єдиного податку). Перш ніж вважати себе нерезидентом, перевірте критерії — про це є окрема сторінка нижче.

Правова база

• Податковий кодекс України, ст. 291, 293, 295, 296 (спрощена система);
• реєстрація та звітність — через Дію та Електронний кабінет платника.